27.02.
2022
Zmena znenia
/
563/2009 Z. z./
Dane a účtovníctvo
/Slov-Lex
Predĺžili sa tri prechodné lehoty zavedené k 1. januáru 2022: zverejnenie zoznamu podľa § 52 ods. 18 sa posúva z 30. júna na 30. septembra 2022; zaslanie oznámenia o indexe daňovej spoľahlivosti obom skupinám daňových subjektov sa posúva z 28. februára na 30. júna 2022.
Koho sa to týka
Finančné riaditeľstvo a daňové úrady majú dlhšie lehoty na zverejnenie zoznamu a zaslanie oznámení o indexe daňovej spoľahlivosti. Daňové subjekty registrované na daň z príjmov do 31. 12. 2019 a subjekty s doručeným oznámením o osobitných daňových režimoch dostanú tieto oznámenia neskôr.
01.01.
2022
Zmena znenia
/
595/2003 Z. z./
Dane a účtovníctvo
/Slov-Lex
Zavádza sa zdaňovanie reverzných hybridných subjektov (v. o. s., k. s. a iné transparentné subjekty) priamo na ich úrovni, ak zahraničný spoločník príjem nezdaňuje. Daňový bonus na dieťa sa rozširuje o novú strednú sadzbu 1,85-násobok (deti 6–15 rokov). Odpočet na výskum a vývoj sa znižuje zo 200 % na 100 %; súčasne sa zavádza nový odpočet výdavkov na investície (§ 30e). Fyzickým osobám s podielom ≥ 10 % v nízkodanených zahraničných spoločnostiach vzniká povinnosť zdaniť priradený príjem v osobitnom základe dane (§ 51h).
- § 3
- § 5
- § 6
- § 12
- § 14
- § 15
- § 16
- § 17
- § 17j
- § 18
- +20 ďalších §
Koho sa to týka
Spoločníci v. o. s. a komplementári k. s. so zahraničnými spoločníkmi musia posúdiť, či ich subjekt nie je reverzným hybridným subjektom. Zamestnávatelia musia od januára 2022 upraviť výpočet daňového bonusu pre deti vo veku 6–15 rokov; fyzické osoby s podielom v nízkodanených zahraničných spoločnostiach musia podávať daňové priznanie s osobitným základom dane.
01.01.
2022
Zmena znenia
/
563/2009 Z. z./
Dane a účtovníctvo
/Slov-Lex
Novela zavádza index daňovej spoľahlivosti ako formálny nástroj hodnotenia podnikateľov s priamym dopadom na výšku poplatku za záväzné stanovisko (jednotná sadzba 1 000 eur, vysoko spoľahlivý subjekt platí 500 eur) a na lehoty pri daňovej kontrole. Ruší sa § 19a o súhrnnom protokole, vypúšťa sa sedemročná prekluzívna lehota pri daňovej strate. Nový § 157a umožňuje vylúčenie štatutára z funkcie pri závažných daňových nedoplatkoch.
- § 2
- § 12
- § 15
- § 18
- § 19a
- § 20
- § 23
- § 24
- § 25
- § 25a
- +19 ďalších §
Koho sa to týka
Podnikatelia registrovaní na daň z príjmov dostanú oznámenie o indexe daňovej spoľahlivosti, ktorý ovplyvní lehoty pri kontrolách a výšku poplatku za záväzné stanovisko. Štatutári spoločností s nedoplatkami nad 5 000 eur dlhšími ako rok čelia riziku vylúčenia z funkcie na 3 roky.
01.01.
2022
Zmena znenia
/
431/2002 Z. z./
Dane a účtovníctvo
/Slov-Lex
Zákon o účtovníctve sa komplexne novelizuje od 1. 1. 2022. Kľúčové zmeny: hranice povinného auditu sa zdvojnásobujú (majetok na 4 mil. €, obrat na 8 mil. €, zamestnanci na 50). Všetky dokumenty do registra sa povinne ukladajú výlučne elektronicky. Pravidlá pre účtovné záznamy sa zásadne prepracúvajú — zavádzajú sa pojmy listinný a elektronický účtovný záznam, transformácia záznamu a požiadavky na vierohodnosť pôvodu.
- § 1
- § 2
- § 4
- § 8
- § 9
- § 10
- § 19
- § 20
- § 22b
- § 23
- +13 ďalších §
Koho sa to týka
Obchodné spoločnosti a družstvá pod novými prahovými hodnotami auditu sa zbavia povinnosti overenia závierky. Všetky účtovné jednotky musia od 1. 1. 2022 ukladať dokumenty do registra výlučne elektronicky a prispôsobiť interné procesy novým pravidlám pre účtovné záznamy a ich transformáciu.
01.01.
2022
Zmena znenia
/
222/2004 Z. z./
Dane a účtovníctvo
/Slov-Lex
Osvedčenia o registrácii pre DPH sa nahrádzajú rozhodnutiami o registrácii, proti ktorým nie je odvolanie. Zavádza sa osobitný spôsob úhrady dane odberateľom priamo na účet správcu dane (§ 69c) a ručenie za daň sa rozširuje na prípady platby na nezverejnený bankový účet dodávateľa. Nadmerný odpočet a úrok z neho sa vracajú výlučne na bankový účet oznámený správcovi dane.
- § 4
- § 4b
- § 5
- § 6
- § 6a
- § 7
- § 7a
- § 22
- § 48
- § 53b
- +20 ďalších §
Koho sa to týka
Platitelia DPH sú povinní mať u správcu dane oznámený aktuálny bankový účet — bez toho im nebude vrátený nadmerný odpočet ani úrok. Odberatelia musia pri platbe overovať, či platia na zverejnený účet dodávateľa, inak im hrozí ručenie za jeho daň.
01.01.
2022
Zmena znenia
/
213/2018 Z. z./
Dane a účtovníctvo
/Slov-Lex
V § 10 ods. 4 sa vypúšťa povinnosť daňového úradu vydať platiteľovi osvedčenie o registrácii pre daň. Daňový úrad naďalej pridelí daňové identifikačné číslo a oznámi ho spolu s číslom účtu správcu dane do desiatich dní, no osvedčenie o registrácii už nevydáva.
Koho sa to týka
Týka sa platiteľov dane z poistenia bez prideleného DIČ, ktorým vznikne registračná povinnosť. Nemôžu očakávať vydanie osvedčenia o registrácii — namiesto neho dostanú len oznámenie o pridelenom DIČ a čísle účtu.
17.12.
2021
Zmena znenia
/
289/2008 Z. z./
Dane a účtovníctvo
/Slov-Lex
Z povinne zasielaných údajov do systému e-kasa sa vypúšťa „unikátny identifikátor kupujúceho". Ostatné povinné údaje zostávajú nezmenené.
Koho sa to týka
Podnikatelia používajúci pokladnice e-kasa klient už nie sú povinní zasielať unikátny identifikátor kupujúceho, aj keď ho kupujúci predloží. Softvér pokladníc nemusí túto položku do systému e-kasa odosielať.
11.12.
2021
Zmena znenia
/
582/2004 Z. z./
Dane a účtovníctvo
/Slov-Lex
Komplexná reforma dane za ubytovanie: zavádza sa inštitút platiteľa dane a zástupcu platiteľa dane (digitálne platformy), základ dane sa obmedzuje na max. 60 prenocovaní na osobu u jedného platiteľa za rok, a obec môže zaviesť paušálnu daň na lôžko. Rozširuje sa predmet dane na všetky zariadenia poskytujúce odplatné prechodné ubytovanie fyzickej osobe. Pri dani zo stavieb sa oslobodenie rozširuje o stavby a nebytové priestory užívané na šport.
- § 17
- § 37
- § 38
- § 39
- § 41
- § 41a
- § 41b
- § 41c
- § 41d
- § 43
- +2 ďalších §
Koho sa to týka
Prevádzkovatelia ubytovacích zariadení a digitálne platformy (napr. sprostredkovatelia krátkodobého prenájmu) musia splniť nové oznamovacie povinnosti voči obci a viesť evidenciu ubytovaných osôb. Vlastníci stavieb na šport môžu požiadať o oslobodenie od dane zo stavieb.
15.11.
2021
Zmena znenia
/
222/2004 Z. z./
Dane a účtovníctvo
/Slov-Lex
Zavádza sa nová oznamovacia povinnosť platiteľov DPH: každý bankový účet používaný na podnikanie musia oznámiť Finančnému riaditeľstvu SR. Existujúci platitelia k 15. 11. 2021 musia oznámiť všetky účty do 30. 11. 2021. Za uvedenie nesprávnych údajov hrozí pokuta do 10 000 eur.
Koho sa to týka
Týka sa všetkých platiteľov DPH — existujúcich aj nových. Existujúci platitelia musia do 30. 11. 2021 oznámiť všetky bankové účty; noví platitelia oznamujú účty bezodkladne pri registrácii alebo zriadení nového účtu.
01.11.
2021
Zmena znenia
/
222/2004 Z. z./
Dane a účtovníctvo
/Slov-Lex
V § 48 sa oslobodenie od dane pri dovoze zvieratá, biologické a chemické látky na výskum rozdeľuje do dvoch samostatných písmen. Kľúčová vecná zmena: biologické a chemické látky na výskum sa nově oslobodzujú bez podmienky bezodplatného poskytnutia. Ostatné zmeny sú čisto legislatívno-technické — prečíslovanie písmen i) až aa) na nové označenia.
Koho sa to týka
Dovozcovia biologických a chemických látok na výskum pre vzdelávacie a vedeckovýskumné subjekty — od 1. 11. 2021 môžu uplatniť oslobodenie od DPH aj pri odplatnom dovoze, podmienka bezodplatnosti sa na ne už nevzťahuje.
01.09.
2021
Zmena znenia
/
595/2003 Z. z./
Dane a účtovníctvo
/Slov-Lex
V § 50 ods. 6 písm. j) sa podmienka zápisu prijímateľa podielu zaplatenej dane mení: namiesto registra mimovládnych neziskových organizácií (odkaz 143b) sa vyžaduje zápis do registra právnických osôb (odkaz 136ag). Ide o zmenu registra, v ktorom musí byť prijímateľ evidovaný.
Koho sa to týka
Týka sa prijímateľov podielu zaplatenej dane (2 % resp. 3 %). Prijímatelia musia byť zapísaní v registri právnických osôb, nie v registri mimovládnych neziskových organizácií.
01.08.
2021
Zmena znenia
/
595/2003 Z. z./
Dane a účtovníctvo
/Slov-Lex
V § 52zzj ods. 2 písm. c) sa dopĺňa výnimka: 1,7-násobok daňového bonusu (pre deti od 6 do 15 rokov) sa neposkytuje, ak sa na dieťa čerpá dotácia na podporu výchovy k stravovacím návykom.
Koho sa to týka
Týka sa rodičov (zamestnancov aj SZČO) s deťmi vo veku 6–15 rokov, ktorých deti poberajú stravovaciu dotáciu. Títo rodičia nemajú nárok na zvýšený daňový bonus vo výške 1,7-násobku za príslušné mesiace.
01.08.
2021
Zmena znenia
/
563/2009 Z. z./
Dane a účtovníctvo
/Slov-Lex
Pridáva sa nový § 164a, ktorý upravuje postup pri výkone rozhodnutia o zabezpečení veci a predbežnom opatrení odkazom na osobitný predpis. Ak je vec predaná pred rozhodnutím o prepadnutí, prepadnutie sa vzťahuje na získané peňažné prostriedky. Ustanovenia o vylúčení veci z výkonu rozhodnutia o zaistení majetku na návrh sa v správe daní nepoužijú.
Koho sa to týka
Týka sa správcov dane a daňovníkov, voči ktorým sa vykonáva zabezpečenie veci alebo predbežné opatrenie. Správca dane postupuje podľa osobitného predpisu a pri predaji zabezpečenej veci rozhoduje o prepadnutí výťažku.
01.07.
2021
Zmena znenia
/
595/2003 Z. z./
Dane a účtovníctvo
/Slov-Lex
Od 1. júla do 31. decembra 2021 sa zavádzajú zvýšené sumy daňového bonusu na vyživované dieťa podľa veku: základná suma 22,17 €/mesiac, dvojnásobok (44,34 €) pre deti do 6 rokov, 1,7-násobok (37,69 €) pre deti od 6 do 15 rokov. Podmienkou je dosiahnutie aspoň 6-násobku minimálnej mzdy zo závislej činnosti alebo z podnikania.
Koho sa to týka
Týka sa zamestnancov a SZČO s deťmi do 15 rokov, ktorí spĺňajú príjmovú podmienku. Za mesiace júl–december 2021 si môžu uplatniť vyšší daňový bonus podľa veku dieťaťa.
01.07.
2021
Zmena znenia
/
222/2004 Z. z./
Dane a účtovníctvo
/Slov-Lex
Zrušuje sa inštitút zásielkového predaja a nahrádza ho predaj tovaru na diaľku (EÚ aj z tretích štátov). Rozširujú sa osobitné úpravy OSS/IOSS (§ 68a–68c) na tovar aj služby vrátane nového režimu pre dovoz zásielok do 150 eur. Ruší sa oslobodenie od dane pri dovoze zásielok do 22 eur.
- § 4
- § 5
- § 6
- § 6a
- § 7
- § 7a
- § 8
- § 11
- § 14
- § 16
- +24 ďalších §
Koho sa to týka
Zahraniční predajcovia dodávajúci tovar spotrebiteľom v EÚ a prevádzkovatelia elektronických trhovísk musia prehodnotiť registráciu a povinnosti platby DPH; prevádzkovatelia platforiem sa stávajú fikciou dodávateľa podľa § 8 ods. 7.
01.09.
2026
o 37 dní
Zmena znenia
/
563/2009 Z. z./
Dane a účtovníctvo
/Slov-Lex
Novela zavádza povinnosť správcu dane vyznačovať záložné práva k motorovým vozidlám, daňové exekučné konania a zadržanie vodičského preukazu priamo v príslušných evidenciách (vozidiel, vodičov) prostredníctvom elektronických služieb. Pri exekúcii motorového vozidla sa rozširujú nástroje vymáhania: správca dane môže požiadať políciu o zadržanie osvedčenia o evidencii vozidla alebo vozidlo zabezpečiť technickými prostriedkami.
- § 81
- § 82
- § 90
- § 113
- § 148a
Koho sa to týka
Týka sa správcov dane (daňové úrady, colné úrady) a daňových dlžníkov vlastniacich motorové vozidlá alebo vodičský preukaz. Správcovia dane musia od 1. 9. 2026 používať elektronické služby na vyznačovanie záložných práv a exekúcií; dlžníci čelia rozšíreným exekučným nástrojom vrátane zadržania dokladov k vozidlu.
01.09.
2026
o 37 dní
Zmena znenia
/
582/2004 Z. z./
Dane a účtovníctvo
/Slov-Lex
V § 30 ods. 3 sa pojem „trvalé parkovanie vozidla" nahrádza pojmom „vyhradené parkovanie vozidla". Ide o spresnenie definície osobitného užívania verejného priestranstva — dôraz sa presúva z trvalosti na vyhradenosť parkovacieho miesta.
Koho sa to týka
Týka sa prevádzkovateľov a fyzických osôb, ktoré majú vyhradené parkovacie miesto na verejnom priestranstve mimo stráženého parkoviska. Obce môžu na základe tejto zmeny prehodnotiť, komu daň z verejného priestranstva vyrubujú.
31.12.
2026
o 158 dní
Zmena znenia
/
595/2003 Z. z./
Dane a účtovníctvo
/Slov-Lex
Zavádza sa oslobodenie príjmov neformálnych opatrovateľov od dane do výšky zodpovedajúcej súhrnu príspevkov na pomoc pri odkázanosti, ktoré plynuli osobám, ktorým opatrovateľ poskytoval starostlivosť. Zároveň sa rozširujú podmienky pre uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na manžela/manželku — nová podmienka zahŕňa poskytovanie neformálnej starostlivosti. Oslobodený príjem neformálneho opatrovateľa sa nezapočítava do vlastného príjmu manžela/manželky.
Koho sa to týka
Týka sa neformálnych opatrovateľov (fyzických osôb) a ich manželov/manželiek. Opatrovatelia si prvýkrát uplatnia oslobodenie a upravenú nezdaniteľnú časť v daňovom priznaní za zdaňovacie obdobie 2027.
01.01.
2027
o 159 dní
Zmena znenia
/
222/2004 Z. z./
Dane a účtovníctvo
/Slov-Lex
Od 1. 1. 2027 sa zavádza povinná elektronická fakturácia medzi platiteľmi DPH a zdaniteľnými/nezdaniteľnými právnickými osobami so sídlom v tuzemsku. Rozširuje sa inštitút osobitného spôsobu úhrady dane: odberateľ môže byť daňovým úradom povinne zaviazaný zaplatiť DPH priamo na účet správcu dane, ak hrozí, že dodávateľ daň nezaplatí. Lehota na vrátenie nadmerného odpočtu neplynie po dobu trvania predbežného opatrenia.
- § 69b
- § 69c
- § 71
- § 72
- § 74
- § 79
- § 85o
- § 86a
Koho sa to týka
Platitelia DPH registrovaní podľa § 4, 4b alebo 4c musia od 1. 1. 2027 vyhotovovať elektronické faktúry v štruktúrovanom formáte a zabezpečiť napojenie na doručovaciu službu. Odberatelia musia byť pripravení prijímať elektronické faktúry a prípadne platiť DPH priamo správcovi dane na základe rozhodnutia daňového úradu.
01.01.
2027
o 159 dní
Zmena znenia
/
431/2002 Z. z./
Dane a účtovníctvo
/Slov-Lex
V § 31 sa spresňuje definícia elektronického účtovného záznamu — elektronický formát môže novo určovať aj osobitný predpis (nielen vyhotoviteľ alebo dohoda strán). Súhlas s použitím elektronického záznamu sa nevyžaduje, ak osobitný predpis ustanovuje inak. V § 35 pribudla povinnosť uchovávať účtovný záznam v tom elektronickom formáte, v ktorom ho zákon alebo osobitný predpis prikazuje vyhotoviť a uložiť.
Koho sa to týka
Týka sa všetkých účtovných jednotiek, ktoré vyhotovujú, zasielajú alebo uchovávajú elektronické účtovné záznamy. Od 1. 1. 2027 musia sledovať, či osobitný predpis neurčuje povinný formát, a v takom prípade v ňom záznam aj archivovať.
01.01.
2027
o 159 dní
Zmena znenia
/
563/2009 Z. z./
Dane a účtovníctvo
/Slov-Lex
Do predbežných opatrení pribúda nový typ: správca dane môže daňovému subjektu nariadiť strpieť nevrátenie daňového preplatku alebo nadmerného odpočtu (§ 50 ods. 1 písm. c)). Lehota na vrátenie preplatku podľa § 79 ods. 2 počas trvania tohto opatrenia neplynie.
Koho sa to týka
Týka sa daňových subjektov čakajúcich na vrátenie preplatku alebo nadmerného odpočtu. Správca dane im môže vydaním predbežného opatrenia zablokovať vrátenie na neurčitý čas až do jeho zrušenia.
01.07.
2030
o 1436 dní
Zmena znenia
/
222/2004 Z. z./
Dane a účtovníctvo
/Slov-Lex
Novela zavádza povinnosť elektronickej fakturácie v štruktúrovanom formáte a nahrádza kontrolný výkaz (§ 78a zrušený) a súhrnný výkaz novým systémom oznamovania údajov finančnému riaditeľstvu (§ 80 a nový § 80a). Lehota na vyhotovenie faktúry sa skracuje z 15 dní na 10 dní, rovnako sa mení lehota vzniku daňovej povinnosti pri dodaní tovaru do iného členského štátu.
- § 17
- § 19
- § 20
- § 43
- § 45
- § 49
- § 68d
- § 69
- § 69a
- § 71
- +11 ďalších §
Koho sa to týka
Všetci platitelia DPH sú povinní od 1. 7. 2030 vyhotovovať elektronické faktúry v štruktúrovanom formáte a oznamovať údaje o tuzemských aj cezhraničných plneniach priamo finančnému riaditeľstvu namiesto podávania kontrolného a súhrnného výkazu. Platitelia musia upraviť fakturačné systémy a procesy oznamovania údajov.
01.06.
2026
Zmena znenia
/
431/2002 Z. z./
Dane a účtovníctvo
archív znení
Konsolidované znenie účinné od 01.06.2026, zavedené novelou 85/2026 Z. z.
28.02.
2026
Zmena znenia
/
384/2025 Z. z./
Dane a účtovníctvo
archív znení
Konsolidované znenie účinné od 28.02.2026, zavedené novelou 30/2026 Z. z.
04.02.
2026
Zmena znenia
/
431/2002 Z. z./
Dane a účtovníctvo
archív znení
Konsolidované znenie účinné od 04.02.2026, zavedené novelou 109/2025 Z. z.